Jaké DPH zvolit pro ebook a další elektronické produkty?

Víte, co je to DPH, jaké má sazby a kterou přesně použít pro prodej vašeho produktu? Odpověď najdete v článku.

Co je to vlastně DPH?

DPH neboli daň z přidané hodnoty je typ nepřímé daně, kterou platí všichni při nákupu většiny zboží a služeb, proto se jí také říká univerzální daň.

V rámci DPH vstupují do hry tzv. plátce či poplatník daně.

Poplatník je ten, kdo na konci daň zaplatí. Oproti tomu je plátce daně ten, kdo tuto daň odvede státu.

Příklad: Prodáváte ebooky konečnému zákazníkovi. On je poplatník a vy jste plátce daně.

Kdo se stává plátcem daně?

Plátcem daně se stává osoba, která překročí ve svém podnikání za předchozích 12 měsíců obrat 1 milion Kč. Po zjištění této skutečnosti podává žádost k registraci daně nejpozději 15. den následujícího měsíce a od dalšího měsíce se stává plátcem DPH.

Příklad: 23. května zjistíte, že jste překročil obrat 1 mil. Kč v prodeji vašich produktů. Žádost podáváte do 15. června a od 1. července se stáváte plátcem DPH.

Plátcem daně se můžete stát i dobrovolně. Finanční úřad ale po vás bude chtít zdůvodnění, proč tak chcete učinit.

Jak DPH funguje?

Princip daně je tedy ten, že dodavatel plátce odvádí státu část hodnoty z prodeje zboží či služby, které jsou předmětem daně. Odběratel naopak, pokud je plátce, tak si může od státu zažádat o vrácení daně, kterou výše uvedenému dodavateli zaplatil.

Pozor, tato daň je snadno vymahatelná státem a dá se jí těžko vyhnout!

V České republice byla daň z přidané hodnoty zavedena 1. ledna 1993, kdy nahradila tzv. daň z obratu.

Sazby daně

Po novelizaci platné od 1.1.2024 jsou v ČR zavedeny 2 sazby daně:

• 21 %, tj. základní sazba,
• 12% snížená sazba.

Kam které produkty patří?

Začneme tím, že základem je 21% sazba daně, která je používána obecně. Najdeme ovšem výjimky, které do této sazby nespadají a jsou v první či druhé snížené sazbě.

Do základní sazby například patří:

• online či offline kurzy,
• členství v online klubech či skupinách,
• konzultace, školení, webináře, semináře, konference či výuky,
• další poskytované služby online či offline,
• prodej zboží.

Do snížené sazby patří zboží a služby jako např.:

• potraviny mimo alkoholické nápoje,
• zdravotní a sociální pomůcky,
• dětské autosedačky,
• sportovní kurzy,
• ubytovací služby,
• vstupné na kulturní představení či do muzeí, výstavy, sportovní akce apod.,
• provoz posiloven či fitcenter včetně cvičení online,
• úklid v domácnostech a domácí péče o děti,
• opravy a úpravy oděvů a obuvi,
• opravy jízdních kol,
• kadeřnické a holičské služby,
• stravovací služby.

Jak je to s prodejem elektronických produktů?

V případě, že jde o různé online kurzy či webináře, tak váš produkt spadá do základní sazby.

Pokud ale z online kurzu uděláte například ebook, tj. elektronickou knihu nebo ji vydáte a prodáváte tištěnou, pak zaplatíte na výstupu pouze 0 %, tedy v režimu osvobozeného plnění.

Je tedy na místě rozhodnout se, jakou formou svůj produkt vůbec budete prodávat. To už ale necháme na vás.

Dalším příkladem může být členství v placeném klubu. V případě, že se daný klub týká např. vzdělávání, je sazba DPH 21 %. Pokud ale jde o členství pro online cvičení či fitness služby, spadá toto členství do druhé snížené sazby 12 %.

Nastavení správné sazby DPH ve FAPI

Ve FAPI si svou sazbu DPH nastavíte velmi jednoduše, a to přímo u daného produktu, který najdete v záložce PRODEJ. Zde také uvedete, zda jde o elektronickou službu nebo jiný typ produktu.

Vše ostatní zajistí FAPI za vás. Vy se tak nemusíte starat, jaké DPH se má aplikovat při vystavení faktury.

Nemáte ještě svůj účet FAPI? Založte si jej zdarma zde.